Apakah Tempat Perlindungan Cukai? Mekanisme, Masalah, dan Peraturan Global

1. Apakah Tempat Perlindungan Cukai? Mekanisme dan Alasan Peningkatan Pemeriksaan

Tempat perlindungan cukai ialah sebuah negara atau wilayah yang mempunyai cukai korporat dan pendapatan yang sangat rendah atau sifar. Ramai daripada wilayah ini tidak mempunyai cukai korporat atau sangat rendah, yang digunakan oleh syarikat multinasional dan individu kaya untuk mengurangkan beban cukai mereka. Juga dikenali sebagai “paradisia cukai”, terdapat anggaran 50 wilayah sedemikian di seluruh dunia, dengan Kepulauan Cayman, Bahamas, Hong Kong, dan Singapura sebagai contoh utama.

Tujuan dan Pengguna Tempat Perlindungan Cukai

• Pengurangan Cukai : Ia biasa bagi syarikat dan individu memindahkan aset dan keuntungan ke tempat perlindungan cukai untuk mengurangkan beban cukai yang tinggi.
• Promosi Pelaburan : Sesetengah negara dan wilayah kecil melonggarkan sistem cukai mereka untuk menarik perniagaan dan merangsang pertumbuhan ekonomi.

Kenaikan Pemeriksaan dan Skandal “Panama Papers”

Perhatian global terhadap tempat perlindungan cukai meningkat secara dramatik dengan skandal “Panama Papers” pada 2016. Acara ini mendedahkan bagaimana banyak syarikat dan tokoh awam menggunakan tempat perlindungan cukai untuk pengelakan cukai. Ia menunjukkan bahawa tempat perlindungan cukai merupakan tempat panas bagi pengelakan cukai dan penyembunyian aset, menyebabkan kritikan antarabangsa yang meluas.

2. Mekanisme dan Penggunaan Utama Tempat Perlindungan Cukai

Tempat perlindungan cukai ialah sebuah negara atau wilayah yang menawarkan manfaat cukai tertentu, dikenali sebagai tempat di mana syarikat multinasional dan individu kaya mengurus dan mengendalikan aset mereka. Bahagian ini menerangkan mekanisme asas tempat perlindungan cukai dan tujuan mereka.

Tempat Perlindungan Cukai: Dikenali dengan Kadar Cukai Rendah atau Sifar

Ramai tempat perlindungan cukai menetapkan kadar cukai korporat dan pendapatan mereka pada sifar atau tahap yang sangat rendah. Ini membolehkan syarikat multinasional dan individu kaya mengurus aset mereka dengan beban cukai yang jauh lebih rendah berbanding negara asal mereka. Sebagai contoh, perniagaan boleh ditubuhkan di Kepulauan Cayman atau Bermuda dengan hampir tiada cukai, manakala bandar seperti Hong Kong dan Singapura juga menawarkan persekitaran cukai rendah untuk pengurusan aset.

Tujuan Utama Menggunakan Tempat Perlindungan Cukai

• Pengurangan Beban Cukai (Pengelakan Cukai) Syarikat multinasional dan golongan kaya dapat mengurangkan beban cukai korporat dan pendapatan mereka dengan memindahkan keuntungan ke tempat perlindungan cukai. Sebagai contoh, biasa bagi syarikat besar memindahkan keuntungan kepada entiti tempat perlindungan cukai untuk mengurangkan liabiliti cukai mereka di negara asal.
• Perlindungan Aset dan Kebolehan Anonim Di tempat perlindungan cukai, pemilik sebenar syarikat sering tidak didedahkan secara awam, memastikan kebolehan anonim. Dengan memindahkan aset ke tempat perlindungan cukai, individu dapat melindungi aset mereka daripada pelbagai ancaman, bukan sahaja dari perspektif cukai. Singapura dan Switzerland, khususnya, menjamin tahap kerahsiaan yang tinggi, menjadikan mereka pilihan popular bagi golongan kaya untuk menyembunyikan aset.
• Fleksibiliti untuk Pengembangan Perniagaan melalui Peraturan yang Lembut Sesetengah tempat perlindungan cukai mempunyai peraturan yang sangat longgar dan campur tangan kerajaan yang minimum dalam perniagaan. Ini membolehkan syarikat menjalankan pengurusan aset dan transaksi antarabangsa dengan fleksibiliti yang lebih tinggi, meningkatkan kebebasan mereka untuk pengembangan perniagaan dan pelaburan.

Keadaan Semasa Penggunaan Tempat Perlindungan Cukai

Penggunaan tempat perlindungan cukai meluas, dan telah dilaporkan bahawa banyak syarikat besar Jepun juga telah menubuhkan anak syarikat di tempat perlindungan cukai. Ini menyebabkan pengurangan cukai yang sepatutnya dibayar oleh syarikat-syarikat tersebut di negara asal mereka, yang seterusnya menyebabkan penurunan pendapatan cukai domestik. Pada masa ini, banyak negara menghadapi isu sosial seperti kewangan awam yang memburuk dan ketidaksamaan kekayaan yang semakin meningkat akibat penerbangan modal ke tempat perlindungan cukai.

3. Masalah Utama Berkaitan Penggunaan Tempat Perlindungan Cukai

Walaupun tempat perlindungan cukai dapat membantu pengelakan cukai dan perlindungan aset, ia juga menyebabkan beberapa masalah serius. Bahagian ini menerangkan isu utama yang timbul daripada penggunaan tempat perlindungan cukai.

Kehilangan Pendapatan Cukai dan Implikasinya

Masalah terbesar dengan tempat perlindungan cukai ialah kehilangan pendapatan cukai penting bagi negara. Apabila syarikat multinasional dan golongan kaya menggunakan tempat perlindungan cukai untuk mengurangkan beban cukai mereka, cukai yang sepatutnya dikutip di negara asal mereka malah dipindahkan ke luar negara. Kehilangan pendapatan cukai ini boleh menyebabkan kekurangan dana yang diperlukan untuk perkhidmatan awam dan pembangunan infrastruktur, yang berpotensi memberi kesan kepada masyarakat secara keseluruhan. Sebagai contoh, terdapat risiko penurunan kualiti dalam pendidikan, penjagaan kesihatan, dan program kesejahteraan sosial.

Pencucian Wang dan Pusat Dana Jenayah

Oleh kerana ketidaktentuan sering dijamin dan transaksi kewangan tidak telus di tempat perlindungan cukai, tempat ini cenderung menjadi pusat pencucian wang. Terdapat laporan tentang organisasi jenayah dan teroris yang menggunakan tempat perlindungan cukai untuk menyembunyikan dana, menggunakan syarikat shell dan akaun penunjuk untuk menyembunyikan sifat sebenar transaksi kewangan mereka. Situasi ini boleh menyebabkan penurunan keselamatan awam dan peningkatan jenayah antarabangsa, yang menjadikan langkah penanggulangan global diperlukan.

Memperlebar Ketidaksamaan Kekayaan

Walaupun tempat perlindungan cukai memberi cara kepada golongan kaya dan syarikat multinasional untuk mengurangkan beban cukai mereka, ia juga menyumbang kepada jurang yang ketara antara mereka dan rakyat biasa. Apabila syarikat besar dan golongan kaya mengumpul aset sambil membayar cukai minimum, beban cukai pada rakyat biasa meningkat, dan pembiayaan untuk keselamatan sosial serta infrastruktur tidak mencukupi. Oleh itu, penggunaan tempat perlindungan cukai merupakan faktor utama dalam memperlebar ketidaksamaan pendapatan dan mempromosikan ketidaksamaan ekonomi di seluruh masyarakat.

Kritikan Global dan Konsekuensi Politik

Skandal “Panama Papers”, yang diumumkan pada 2016, mendedahkan bahawa ramai ahli politik dan syarikat menggunakan tempat perlindungan cukai, menarik perhatian global. Fakta bahawa tokoh politik utama dan syarikat terkemuka di seluruh dunia terlibat dalam pengelakan cukai dan penyembunyian aset mengejutkan ramai warganegara dan mendorong negara-negara untuk memperkenalkan peraturan dan langkah penanggulangan yang lebih ketat. Panama Papers menyebabkan penamatan jawatan ahli politik dan peningkatan kritikan awam terhadap syarikat, menjadikan isu tempat perlindungan cukai sebagai cabaran utama bagi komuniti antarabangsa.

4. Kes dan Skandal Terkenal

Penggunaan tempat perlindungan cukai telah menonjolkan bagaimana banyak syarikat dan tokoh awam mengelak tanggungjawab cukai mereka, menyebabkan pelbagai skandal yang dipublikasikan secara antarabangsa. Bahagian ini memperkenalkan beberapa kes dan peristiwa yang terkenal.

Skandal Panama Papers

Peristiwa besar yang membawa isu tempat perlindungan cukai ke dalam sorotan global adalah skandal “Panama Papers” pada 2016. Kebocoran besar dokumen dalaman daripada firma guaman Panama, Mossack Fonseca, mengandungi bukti bahawa banyak syarikat terkenal dan individu kaya telah menggunakan tempat perlindungan cukai untuk menyembunyikan aset. Dokumen tersebut mendedahkan bahawa ahli politik dan eksekutif korporat di seluruh dunia terlibat dalam pengelakan cukai dan penyembunyian aset melalui tempat perlindungan cukai, menyebabkan kegemparan besar dalam komuniti antarabangsa.

The Panama Papers mendedahkan penglibatan banyak pemimpin, termasuk Presiden Rusia Vladimir Putin, bekas Perdana Menteri UK David Cameron, dan bekas Perdana Menteri Iceland, yang menimbulkan protes dan kekacauan politik di pelbagai negara. Perdana Menteri Iceland itu juga meletak jawatan akibat skandal tersebut, yang memberi impak besar kepada politik antarabangsa.

Tax Avoidance by Multinational Corporations

Penggunaan havens cukai telah banyak dilaporkan sebagai cara pengelakan cukai, terutamanya bagi syarikat multinasional. Sebagai contoh, syarikat global besar seperti Starbucks, Apple, dan Google telah didedahkan secara awam bahawa mereka menggunakan havens cukai untuk memindahkan keuntungan dan mengurangkan bil cukai mereka. Syarikat-syarikat ini menubuhkan anak syarikat di havens cukai dan memindahkan sebahagian daripada jualan serta keuntungan mereka ke kawasan cukai rendah tersebut bagi mengurangkan beban cukai di negara asal mereka. Apabila didedahkan bahawa Starbucks telah mengelak membayar cukai di UK selama 14 tahun, ia mencetuskan reaksi kuat di kalangan pengguna dan membawa isu ini ke tahap kesedaran awam sebagai masalah sosial.

Syarikat Jepun dan Havens Cukai

Di Jepun, juga diketahui bahawa syarikat besar menubuhkan anak syarikat di havens cukai bagi mengurangkan beban cukai mereka. Sebagai contoh, banyak syarikat besar yang disenaraikan di Bursa Saham Tokyo dikatakan mempunyai anak syarikat di havens cukai dan terlibat dalam pengelakan cukai. Laporan 2013 mendedahkan bahawa banyak syarikat Jepun besar memegang trilion yen dalam aset di havens cukai, yang membawa kepada kritikan bahawa amalan ini menyumbang kepada penurunan hasil cukai domestik. Terdapat juga kes yang ketara di mana SoftBank ditandai kerana tidak melaporkan pendapatan selepas menubuhkan syarikat shell di havens cukai.

5. Peraturan Antarabangsa dan Respons terhadap Havens Cukai

Semasa kebimbangan mengenai kehilangan hasil cukai dan pencucian wang melalui havens cukai semakin meningkat, negara-negara dan organisasi antarabangsa memperkukuhkan langkah-langkah penanggulangan mereka. Bahagian ini menerangkan peraturan dan respons utama.

Projek BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) OECD

OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development) memimpin projek “BEPS (Base Erosion and Profit Shifting)” untuk menghalang pengelakan cukai oleh syarikat multinasional. Projek ini dilancarkan untuk menetapkan peraturan yang boleh diusahakan bersama oleh negara-negara bagi menghalang pengelakan cukai, dengan matlamat mengurangkan penggunaan havens cukai secara berkesan. Langkah penting ke arah pencegahan pengelakan cukai global diambil pada 2021 dengan “BEPS 2.0,” yang memperkenalkan “Cukai Minimum Global” dengan menetapkan kadar cukai korporat minimum 15%.

Pengecaman Harga Penukaran (Transfer Pricing)

Pengecaman harga penukaran adalah sistem yang direka untuk menghalang syarikat multinasional mengurangkan beban cukai mereka dengan berdagang pada harga tidak adil dengan anak syarikat luar negara mereka. Sebagai contoh, jika sebuah syarikat dan anak syarikatnya melakukan transaksi pada harga yang terlalu rendah untuk memindahkan keuntungan ke negara cukai rendah, sistem ini berkuat kuasa. Ia memastikan transaksi ditaksir berdasarkan harga pasaran standard jika penetapan harga menyimpang secara ketara daripada kadar pasaran.

Peraturan CFC (Controlled Foreign Corporation)

Jepun dan banyak negara lain telah memperkenalkan peraturan CFC, yang mengenakan peraturan cukai ketat terhadap anak syarikat cukai rendah yang ditubuhkan di luar negara. Sistem ini memerlukan keuntungan anak syarikat di havens cukai dengan kadar cukai korporat di bawah 20% dikombinasikan dengan pendapatan syarikat induknya di Jepun, mewujudkan tanggungjawab cukai. Ini bertujuan mengurangkan pengelakan cukai dan memastikan beban cukai yang adil.

Peningkatan Ketelusan dalam Transaksi Kewangan

Pertukaran maklumat kewangan automatik antara pelbagai negara sedang dilaksanakan, dengan sistem bagi institusi kewangan seperti bank untuk berkongsi maklumat cukai pelanggan secara automatik. Inisiatif ini dijangka menyukarkan penyembunyian aset melalui transaksi anonim atau syarikat shell di havens cukai. Secara khusus, berdasarkan “Common Reporting Standard (CRS),” pihak berkuasa cukai di setiap negara berkongsi data institusi kewangan untuk memantau pergerakan modal yang tidak jelas.

Kepentingan Kerjasama Antarabangsa

Kepentingan kerjasama antarabangsa adalah penting untuk menangani masalah havens cukai. Melalui rangka kerja seperti OECD dan G20, negara-negara terus bekerjasama untuk memperkukuh peraturan dan meningkatkan ketelusan. Walau bagaimanapun, kerana sistem cukai dan keadaan ekonomi yang berbeza, mencari persetujuan sepenuhnya menjadi mencabar. Oleh itu, walaupun negara-negara perlu bekerjasama, pendekatan fleksibel juga diperlukan ke hadapan.

6. Relevansi kepada Perdagangan Forex Automatik

Isu havens cukai juga kadang-kadang digunakan sebagai cara untuk pengelakan cukai dan penyembunyian aset, terutamanya dalam perdagangan Forex dan mata wang kripto. Bahagian ini menerangkan kesan peraturan yang longgar dan tahap anonimitas tinggi di havens cukai terhadap bidang ini.

Menggunakan Broker Forex Luar Negara dan Isu Cukai

Walaupun kewajiban pelaporan cukai yang ketat wujud bagi perdagangan Forex di Jepun, beberapa individu cuba mengelakkannya dengan menggunakan broker Forex luar negara yang berpusat di havens cukai. Broker Forex yang berdaftar di havens cukai sering mempunyai anonimitas tinggi, dan maklumat kewangan tidak dikongsi dengan negara lain, menjadikannya sukar untuk menjejak keuntungan. Oleh sebab itu, beberapa pelabur menggunakan broker sedemikian untuk mengurus aset mereka dengan tujuan memperoleh manfaat cukai.

Hubungan Antara Perdagangan Automatik dan Havens Cukai

Dalam beberapa tahun kebelakangan ini, penggunaan perdagangan automatik (Expert Advisors atau EAs) telah menjadi meluas dalam perdagangan Forex, membolehkan juga pelabur individu terlibat dalam perdagangan algoritma. Apabila menggunakan broker yang berpusat di havens cukai, terdapat risiko bahawa pendapatan sebenar mungkin disembunyikan, yang boleh digunakan sebagai cara pengelakan cukai. Sebahagian transaksi yang dijalankan melalui broker di havens cukai boleh dilakukan tanpa pergerakan modal atau sejarah perdagangan diketahui oleh negara lain, menjadikannya sukar untuk melaporkan keuntungan dengan betul.

Respons Jepun dan Peraturan Lebih Ketat terhadap Penggunaan Havens Cukai

Jepun juga mengambil langkah untuk mengatasi penyembunyian keuntungan daripada perdagangan Forex automatik menggunakan havens cukai. Pihak berkuasa cukai sedang berusaha memahami keuntungan yang diperoleh pelabur domestik melalui havens cukai dengan menggunakan peraturan Controlled Foreign Corporation (CFC) dan Automatic Exchange of Information (CRS). Perkongsian maklumat juga sedang maju khusus untuk transaksi Forex, dengan usaha untuk menyukarkan pengelakan cukai. Bagi pelabur, penting untuk mempertimbangkan risiko cukai ketika menggunakan broker luar negara.

7. Pandangan Masa Depan dan Cabaran

Isu havens cukai bukan sahaja masalah pendapatan cukai yang hilang; ia juga menjadi kebimbangan dari perspektif ketidaksamaan ekonomi dan pencegahan jenayah global. Walaupun negara-negara memperkukuh peraturan, cabaran berkaitan havens cukai masih wujud, dan tindakan lanjut diperlukan di masa depan.

Penguatan Peraturan dan Kesannya

Usaha antarabangsa untuk memperkukuh peraturan, seperti Projek BEPS OECD dan “Global Minimum Tax,” sedang bergerak maju langkah demi langkah. Ini membuatnya lebih sukar bagi syarikat multinasional dan golongan kaya untuk menggunakan havens cukai bagi pengelakan cukai, tetapi tidak mudah untuk menghalangnya sepenuhnya. Memandangkan sistem cukai setiap negara berbeza, syarikat dan individu terus mencari celah.

Kaedah Baru untuk Menggunakan Havens Cukai

New methods for using tax havens have emerged in recent years. For example, with the rapid spread of cryptocurrencies and digital assets, there’s a growing trend of managing these assets in tax havens in a highly anonymous way. The difficulty of tracing transactions via blockchain technology presents a new challenge for regulatory authorities.

Efforts and Challenges for Increased Transparency

To solve the problems surrounding tax havens, increased transparency among countries is crucial. The sharing of financial information through the Common Reporting Standard (CRS) is making it more difficult to hide assets in tax havens. However, as many tax haven jurisdictions are still hesitant to ensure transparency, achieving complete information sharing will take time.

Kepentingan Peraturan yang Seimbang

Tempat perlindungan cukai juga memainkan peranan dalam menarik pelaburan bagi pertumbuhan ekonomi, jadi terdapat risiko bahawa peraturan yang berlebihan boleh mengekang aktiviti ekonomi. Ke depan, peraturan yang seimbang diperlukan untuk menghalang pengelakan cukai dan jenayah sambil mengekalkan peranan ekonomi sah tempat perlindungan cukai. Ia amat penting untuk mempunyai sistem yang membenarkan syarikat multinasional dan golongan kaya mengurus aset bagi tujuan sah sambil menghalang penggunaan penipuan.

8. Kesimpulan

Walaupun tempat perlindungan cukai digunakan oleh syarikat multinasional dan golongan kaya untuk mengurangkan beban cukai mereka, ia juga menyebabkan masalah serius seperti kehilangan hasil cukai, memperlebar ketidaksamaan kekayaan, dan menjadi tempat tumpuan pencucian wang. Skandal “Panama Papers” pada 2016, khususnya, membawa realiti penggunaan tempat perlindungan cukai kepada perhatian antarabangsa, menyebabkan peningkatan kritikan terhadap pengelakan cukai dan penyembunyian aset.

Negara-negara sedang mempercepat usaha peraturan, seperti Projek BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) OECD dan cukai harga penukaran, untuk mengawal transaksi tidak jelas di tempat perlindungan cukai. Selain itu, sistem perkongsian maklumat melalui Standard Pelaporan Bersama (CRS) sedang dibangunkan untuk meningkatkan ketelusan transaksi kewangan. Walau bagaimanapun, kerana tempat perlindungan cukai juga mempunyai peranan ekonomi sah, respons yang seimbang yang mengelakkan peraturan berlebihan diperlukan ke hadapan.

Semasa pengawasan dan peraturan berkaitan tempat perlindungan cukai diteruskan, komuniti antarabangsa dijangka bergerak ke arah sistem ekonomi yang lebih telus dan adil.